1. Adar
  2. Online poradna
  3. Rozdíl mezi cením kurzem a účetnictvím

Online poradna

17.09.2016
Kategorie: DPH (nezáleží na právní formě)
Témata: cizí měny , účetnictví , zahraničí
Otázka:

Rozdíl mezi cením kurzem a účetnictvím

Vývoz zboží: Dobrý den, při vývozu zboží do 3. země je faktura bez DPH, vývoz zboží prokázán na VDD, zde je ale jiná částka, než na faktuře (celní kurz a denní kurz ČNB). Kterou částku uvádím do DPH při jeho odpočtu (jsme plátci DPH) tu z faktury nebo z celního dokumentu? Případně jak zaúčtuji rozdíl mezi fakturou vydanou a celním VDD? Děkuji za odpověď.

Odpověď:
  1. nárok na odpočet DPH máte při nákupu, nikoliv při prodeji, takže při vývizu do 3. země Vás nesoulad mezi kursem celníků a Vašem účetnictví nemusí bolet
  2. poklud při dovozu neodpovídá kurz celníků s kurzem ve Vašem účetnictví, přiznáváte a máte nárok na odpočet DPH ve výši uvedené celníky. Pro účely účetnictví ale jako náklad na pořízení účtujete částku z faktury přepočtenou vašim kurzem. (Tedy do přiznání jde jiný základ daně než v účetnictví je náklad. Pokud chcete evidnci sjednotit a nemít zvlášť evidenci pro účely DPH a zvlášt účetnictví, můžete v účetnictví rozdělit základ na dva díly = základ dle celníků + rozdíl, který může být i záporný.)
  € kurz Kč MD DAL
celní pohled - základ  100 25,0 2 500 501  321 
            - DPH (odpočet)        525 343  379 
odvod DPH při dovozu        525 379  343 
účetní pohled 100 24,0 2 400     
 s kodem "bez DPH"     -  100  501  321 

V účetnictví máte fakturu kurzem 24,0 tj v hodnotě 2 400 Kč (= 2 500 - 100). pb